증여세 면제 한도액 및 증여세 계산 방법

증여세 면제 한도액 및 증여세 계산방법에 대해 정리해 보도록 하겠습니다. 증여세와 상속세를 혼동하시는 분들이 많이 계십니다.

 

 

증여세는 배우자, 자녀, 친족 등에게 대가 없이 현금이나 부동산 등의 재산을 증여할 때 발생하는 세금입니다. 이때 증여를 받는 사람은 증여세를 낼 의무가 생기게 됩니다.

 

증여세 면제 한도액

 

본인이 가지고 있는 재산을 자식이나 친척 등에게 증여를 하기 위해서는 증여세 면제 한도액을 잘 아셔야 최소한의 세금을 내고 증여가 가능합니다.

 

목차

 

1. 증여세의 정의
2. 증여세 계산방법

3. 증여세 면제 한도액
4. 증여세 신고 방법

 

 

1. 증여세의 정의

 

증여세는 타인(증여자)으로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 증여받은 자(수증자)가 부담하는 세금을 말합니다.

 

국세청 증여세 규정 바로가기

국세청

 

증여

그 행위 또는 거래의 명칭, 형식, 목적 등과 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형, 무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우를 포함)하거나 타인의 재산 가치를 증가시키는 것.

유증과 사인증여는 제외합니다.

 

 

2. 증여세 계산방법

 

위에서 알아보았던 증여세 면제 한도액 기준을 넘는 금액에 대해서는 아래의 표에 따라 증여세를 내야 합니다. 증여세를 계산하는 공식은 간단합니다.

 

증여세 계산방법

과세표준액 = 증여금액 - 증여세 면제 한도액(위의 표 참조)
증여세 = 과세표준액 * 세율 - 누진공제액(아래의 표 참조)

 

과세 표준	세율 (%)	누진공제액(원)
1억원 이하	10%	없음
1억원 초과~5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과~ 10억원 이하	30%	6천만
10억원 초과~ 30억원 이하	40%	1억 6천만
30억 초과	50%	4억 6천만

 

예를 들자면 아래와 같습니다.

 

A 씨는 자녀 B에게 생애 처음으로 2억 원의 금액을 증여를 하였습니다. 이때의 증여세는 어떻게 될까요? 먼저 과세표준액부터 구하면 아래와 같습니다.

 

과세표준액은 증여받은 3천만 원에서 자녀 공제액 5천만 원을 빼면 간단하게 정리가 됩니다.

과세표준액 = 2억 원 - 5천만 원 = 1억 5천만 원

 

증여세 공식에 의해 과세 표준액에 세율을 곱한 후에 누진공제액을 빼면 아래와 같은 결과를 얻을 수 있습니다.

증여세 = 1억 5천만 원 * 0.2(세율 20%) - 1천만 원 = 2천만 원

 

A 씨가 내야 될 최종 증여세는 : 2천만 원.

 

 

즉, 자녀에게 재산을 3억 증여할 경우에 자녀가 내야 되는 증여세는 위의 금액과 같이 4천만 원이 됩니다.

 

현금을 증여할 때는 위의 공식에 따르게 되며, 아파트 등의 부동산을 증여할 때는 부동산 가치의 시가가 증여세가 되기 때문에 같은 공식으로 증여세를 구할 수 있습니다.

 

3. 증여세 면제 한도액

 

보통의 경우 증여는 자녀나 손자녀 에게 하는 경우가 많이 있습니다. 아래의 표는 자녀에게 재산을 증여서 증여세 면제 한도액을 나타내는 도표입니다.

 

증여자와의 관계별 증여세 면제 한도액

구분	내용
증여자와의 관계	증여세 면제 한도액 (10년 합산 면제 한도액)
배우자	6억원
자녀(성인)	5천만원
자녀(미성년자)	2천만원
손자녀	5천만원
그외 친족	1천만원

 

위의 표에서 볼 수 있듯이, 자녀나 손자녀 에게 증여세 면제 한도액은 10년 합산 기준으로 5천만 원입니다. 자녀나 손자녀 에게 증여 시, 10년에 5천만 원씩 까지는 세금을 전혀 내지 않습니다.

 

위의 표를 잘 이해하셨다면, 재산이 많은 경우, 자식이나 손자녀가 어릴 때부터 5천만 원씩 미리미리 증여를 해주시기 바랍니다.

 

4. 증여세 신고 방법

 

증여세 신고 방법은, 증여를 받은 사람이 증여를 받은 달의 말일을 기준으로 90일 이내에 증여세를 신고하고 세금을 납부를 하여야 합니다. 증여세 신고를 늦게 할 경우 가산세를 낼 수 있으니 꼭 기한 내에 신고를 하시기 바랍니다.

 

증여세 신고 방법은 홈텍스 사이트를 이용해서 직접 하시거나 세무서에 직접 방문하셔도 좋지만, 금액이 큰 경우에는 세무사를 통해 납부하시는 것을 권해 드립니다.

 

 

큰 금액이 아닌 자주 주는 용돈이나 생활비, 세뱃돈 등은 따로 증여세를 부과하지는 않습니다. 그러나 이는 사회적으로 인정되는 적당한 한도의 금액일 경우이지 세뱃돈이 몇천만 원이라면 이야기는 달라집니다.

 

 

증여세 기초 / 출처 : 국세청 유튜브

상속. 증여세법 기초 / 증여세 기초

 

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이상으로 증여세 면제 한도액에 대해 정리를 해 보았습니다. 재산이 많아서 자녀에게 증여를 하실 분들께 도움이 되셨기를 바랍니다.